Сравнение на данъците за малък бизнес в ЮАР и Намибия
Сравнението на данъците за малък бизнес в ЮАР и Намибия не се свежда до една таблица със ставки. Крайната тежест зависи от правната форма, източника на дохода, реалната печалба, оборота, броя служители и начина, по който собственикът получава парите от бизнеса. Двете страни използват сходни данъчни инструменти, но границите, ставките и правилата за отчитане на разходите не са еднакви.
Южноафриканската система разделя корпоративното облагане на печалба от режим на данък върху оборота за малки индивидуални предприемачи. В Намибия малкият бизнес също може да попадне в градуиран данък върху оборота, докато дружествата извън него следват обичайните правила за корпоративен доход. Практическият избор е дали по-ниският евентуален данък върху оборота да превъзхожда данъка върху печалбата след приспадане на реалните бизнес разходи.
Два основни начина за смятане на данъка
Обикновената корпоративна ставка в ЮАР е 27% от облагаемия доход. Дружествата, които отговарят на специалните условия за малко корпоративно дружество, имат прогресивна ставка: 27% за първия R1 млн. от облагаемия доход и 39% за превишението. Отделният данък върху оборота се предлага на подходящи индивидуални предприемачи с оборот до R1 млн. годишно; първите R20 000 са необлагаеми, а сумата след тях се определя като фиксирано плащане за съответната данъчна година. Затова сравняването на проценти тук не дава точен резултат.
В Намибия общата корпоративна ставка е 25%. Квалифициращият се малък бизнес може да използва градуиран данък върху оборота в рамките на обновените прагове, които след последните бюджетни промени достигат N$10 млн., ако изпълнява останалите условия за режима. Ставките нарастват по стъпалата, така че предимството е най-силно при малък и среден оборот. И двата режима изискват годишна проверка, защото праговете и таблиците се променят.
Кой може да използва специалния режим
Южноафриканската правна квалификация изисква едновременно няколко условия: оборотът да не надвишава R20 млн., счетоводните активи на групата да са най-много R2 млн. и да няма повече от 50 служители. Това е по-тесен тест от името „малък бизнес“ и той не се замества с решение на собственика. Оценените данъчни загуби от търговия обикновено могат да се пренасят напред, като годишното приспадане е ограничено; следователно компания с нестабилни продажби може да оцени повече от текущия данък.
Намибийският режим за малък бизнес е алтернативен данък върху оборота, а не общ намален корпоративен процент. При него не се изваждат обичайните оперативни разходи и не се създава право за приспадане на загубата по стандартните правила. Ако счетоводните данни показват по-висок резултат от обичайното облагане, бизнесът трябва да сравни двете възможности и да смени режима, когато законът позволява. Затова регистрацията като малък бизнес не гарантира най-ниско данъчно бреме.
Оборот, печалба или двете величини
За илюстрация, при оборот R600 000 или N$600 000 и разходи R300 000 или N$300 000 печалбата е R/N$300 000. При обичайно корпоративно облагане в ЮАР данъкът е приблизително R81 000, а в Намибия — N$75 000. Ако компанията има право да избере данък върху оборота, резултатът може да е чувствително по-нисък, особено в Намибия. Това сравнение не включва начина, по който собственикът изтегля печалбата: дивидентите, заплатите и личните доходи имат отделни данъчни последици.
Същата формула работи в обратна посока при нисък марж. При оборот R1,2 млн. и разходи R1,05 млн. печалбата е само R150 000, затова 27% върху нея са R40 500. Намибийският данък върху оборота може да натовари по-силно печелившата продажба с нисък марж, защото се изчислява от оборота, а не от остатъка. Изборът зависи от стойността на запасите, наемните, енергията и поддържащите разходи. Полезен ориентир е да се сравняват двете тежести върху една и съща двадесетчетиримесечна база.
Данъкът върху добавената стойност и разрешителните
Данъкът върху добавената стойност е 15% и в двете държави, но не е задължителен само за определен размер бизнес. В ЮАР регистрацията става задължителна, когато облагаемите доставки надхвърлят R1 млн. за последните 12 месеца, а под този прагел може да има доброволна регистрация. В Намибия основният прагел е N$1 млн., със специален по-нисък прагел N$50 000 в определени случаи. Данъкът върху оборота не отменя ДДС и не го прави по-евтин.
Данъчната сравнителна таблица трябва да включва и разрешителни, местни такси и счетоводни разходи. Южноафриканските дружества се регистрират при CICP и данъчните услуги се администрират от SARS; в Намибия бизнесът преминава през Business Namibia, а данъчните декларации са към NamRA. Общински лицензи, ставки за недвижимост, отраслови разрешения и одит или месечно счетоводство често имат по-голям ефект от малката разлика в основната ставка.
Наемни служители и социални вноски
За бизнес със служители разходът за труд често е по-важен от разликата от няколко процентни пункта. В ЮАР работодателят удържа прогресивен данък на личен доход, плаща или осигурява UIF вноски в размер 1% от работника и 1% от работодателя при заплати под определената таванна и дължи SDL от 1% върху заплатите до годишен лимит за всеки служител. Добавят се вноските по COIDA според вида на дейността.
В Намибия данъкът на личен доход също е прогресивен и се удържа от работодателя. Пенсионните вноски са обикновено 5% от страна на служителя и 5% от страна на работодателя, когато се прилагат, а Social Security Commission събира приблизително 0,5% от служителя и 3,5% от работодателя върху пенсионната заплата. Тези суми не са еднакви, затова сравнението трябва да включва месечната брутна заплата, бонусите и броя служители, а не само корпоративната ставка.
Как да изберете по-ниското данъчно бреме
Реалният избор се определя от шест фактора: правна форма, среден марж, наличие на запаси и активи, брой служители, сезонност на приходите и платежоспособност. В ЮАР точно малкият брой на служители и размерът на активите могат да отворят специалния корпоративен режим. В Намибия по-големият прагел за данък върху оборота позволява на по-развиващи се дейности да останат в по-ниска отсечка, но високата данъчна ефективност върху печалбата може да намали предимството. Наричният паритет 1:1 на южноафриканския ранд и намибийския долар не означава еднакви прагове.
Практическият модел трябва да сравнява три варианта за всеки отговорник: корпоративен данък върху печалбата, данък върху оборота и комбинация от тях при промяна на дохода. Към тях се прибавят ДДС без възстановяване, авансови данъци, социални вноски, лицензи и евентуални данъчни стимули за конкретен сектор. Таблиците се актуализират ежегодно, а сроковете за регистрация и смяна на режим са различни, затова решенията трябва да се сверят с актуалните указания на SARS и NamRA и, при значителни суми, с местен данъчен консултант.
За визуализация на резултата най-полезни са четири числа за всяка страна: годишен оборот, счетоводни разходи, брой служители и форма на собственост. Те позволяват сравнението да се превърне в един ясен график с еднократни, повтарящи се и условни разходи, вместо в списък от несъпоставими проценти.
Изпратете данните за два реални бизнес сценария или предложете тема за следваща графика. За цифрово сравнение, редакционни предложения и въпроси към екипа изпратете съобщение чрез свържете се с редакцията.